联邦预算案 2026-2027

 

​       2026–27联邦预算案，除上篇发的移民政策外，也推出了多项对劳动者、中小企业、投资者、房产持有人及企业架构具有实际影响的重要措施。除了减税和企业支持之外，本次预算案还提出了若干结构性税改，包括酌情信托最低税率、资本利得税改革及负扣税改革，并配套推出生产力、贸易、燃油纾困及住房供应等方面的措施。以下按类别整理重点内容，供参考。

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1、主要移民变化

永久移民配额

永久移民项目总配额维持在 185,000 个名额，其中超过 70%（132,240 个） 分配给 技术移民类别。

 

境内申请优先

预算案显示，政策将更明显地倾向于已在澳洲境内的申请人，约 129,590 个名额 将更侧重境内申请人，反映出对已持有澳洲临时签证人士的优先考虑。

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打分制度改革

政府正在重新设计技术移民打分制度，更倾向于 学历更高、技能更强、年龄更轻 的申请人，以提升生产力。

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技术工种重点支持

预算案拨款 8520万澳元，用于加快技术工种人士的技能评估，目标是额外引入最多 4,000名建筑及电工相关工人。

 

学生签证审查加强

未来四年将额外投入 1980万澳元，加强对境内及境外学生签证申请的审查。

 

打工度假签证（WHM）项目

打工度假签证项目的抽签机制将进一步扩大，以更好管理申请数量。

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对移民申请人及雇主可能意味着什么

 

对移民申请人 

 

境内申请人可能更具优势

在政策更偏向境内申请的背景下，已经身在澳洲的申请人可能更具竞争力。

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境外申请人可能面临更大挑战

境外申请人未来可能面临更严格的审查和较低的优先级，除非其属于需求较高的紧缺技能领域。

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各类签证审查可能进一步趋严

预算案释放出的信号显示，签证审查与合规要求可能会进一步加强，尤其是在学生签证领域。

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技术工种及建筑相关背景人士仍可能持续受欢迎

建筑、电工等技术工种看起来仍将是重点支持领域。

 

对雇主

对于面临劳动力短缺的企业，尤其是建筑及技术工种相关行业，相关政策仍可能为引进技术人才提供支持。

但与此同时，依赖海外员工的企业也应做好面对更严格审查及更系统化移民规划的准备。

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2、劳动者及个体经营者税务减负

         预算案继续推出面向劳动者的减税措施。自 2026年7月1日 起，年应税收入 $18,201 至 $45,000 区间的税率将由 16% 降至 15%；自 2027年7月1日 起，将进一步降至 14%。此外，自 2027–28 财年 起，将设立每年最高 $250 的在职员工税收抵免，个体经营者也可受惠。预算案还引入新的 $1,000 即时税收减免，自 2026–27 财年 起，符合条件的纳税人可对最多 $1,000 的工作相关扣除直接申报，而无需保留收据。预计 620万名劳动者 将在 2026–27 财年受益，平均节税约 $205；个体经营者同样可能从这类税务优惠中受益。

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这意味着什么

        对员工和个体经营者来说，这次预算案的重点不仅是“少交税”，也是“报税更简单”。如果面向客户解读，这一部分可以强调：本次预算案不只是减税，也在降低报税复杂度。

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3、中小企业及初创企业支持

         对中小企业而言，预算案中的一个重点措施是：符合条件、年营业额低于 $1000万 的小企业，自 2026年7月1日起可永久适用 $20,000 即时资产核销。官方材料表示，此举旨在改善企业现金流、增强投资和规划确定性，并预计每年为小企业节省约 $3200万 的合规成本。预算案还规定，自 2026年7月1日 起，年营业额不超过 $10亿 的公司可永久适用两年损失结转机制，即可用当年的亏损追回前两个纳税年度已缴纳的公司税退款。此外，预算案还计划自 2028–29 财年 起为初创企业引入损失可退还性，并自 2027年7月1日 起扩大风险投资相关税务激励。

 

这意味着什么

        这是本次预算案中相对“偏利好企业”的部分。对中小企业和初创企业来说，重点在于：政府试图通过更好的税务处理，改善企业税后现金流，并鼓励企业在成长阶段继续投资。

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4、信托、企业架构与税务筹划

         本次预算案提出的一项重要结构性税改，是自 2028年7月1日 起对 酌情信托引入 30% 最低税率。该税将由受托人支付，而非公司类受益人可获得相应的不可退还税额抵扣。政府给出的政策理由，是减少通过信托进行分散收入所带来的税务优惠，使酌情信托收入的税负更接近普通工资收入者的税负。自 2027年7月1日 起将提供为期三年的滚动税率，以支持相关纳税人将结构从酌情信托重组为公司或固定信托等其他形式。该最低税率不适用于 固定信托、慈善信托 等其他豁免类别，某些收入类型如初级生产收入也被排除在外。

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这意味着什么

         这部分对目前通过家庭信托或酌情信托持有业务或投资的客户尤其重要。实际操作上，这意味着酌情信托原有的税务灵活性可能会被削弱，未来不少企业主可能需要重新评估：是否继续使用信托、是否调整分配方式，或者是否需要整体重组。 

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5、房产税务改革：负扣税与资本利得税

         预算案另一项重要变化，是对负扣税和资本利得税的改革。自 2027年7月1日 起，住宅投资房的负扣税将仅限于新建房；而对在 2026年5月12日预算案公布后 购入的现有住宅投资房，其租赁亏损一般只能冲抵其他住宅物业收入，包括未来资本利得，超出部分可结转。与此同时，现行个人、信托及合伙可享有的 50% 资本利得税优惠 拟改为 成本基期指数化 加上 30% 资本利得最低税率，适用于 2027年7月1日以后产生的资本增值。现有持有资产设有过渡安排，主要住宅自住房资本利得税豁免仍保留，一些 经济适用房及小型企业资本利得税减免政策也继续保留。

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这意味着什么

         这是本次预算案中商业影响最敏感的部分之一。对房产投资者、持有投资资产的企业主，以及有资产配置安排的家庭来说，这些改革可能会直接影响未来的买入、持有及退出策略。预算案的官方表述是为了支持更多自住买家及减少税制扭曲，但实际操作上，很可能需要更细致的税务和架构建议。

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6、税务以外的住房与房地产措施

         除税改外，预算案还推出了一些旨在支持住房供应和改善可负担性的措施。官方材料显示，政府将设立 $20亿地方基建，用于帮助地方政府和公用事业机构建设与住房开发相关的基础设施，如供水、供电、排污和道路，预计在未来十年支持多达 65,000套住房。此外，政府还将把外国投资者购买现有住宅的禁令延长至 2029年中，继续推动租客权利改革，并持续通过联邦租金援助向租客提供支持；预算案也增加了部分社会住房和偏远地区住房相关资金。

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7、生产力、减负与贸易便利化

        预算案也明显强调了“生产力改革”。官方材料显示，政府希望通过税改、监管改革和贸易措施，让企业更容易投资、创新和开展业务。其中包括自 2028年7月1日 起进一步优化 R&D 税收激励，预算案称这预计将为年轻企业每年额外释放约 $4亿 的研发投入。政府还表示，将每年减少约 $7.8亿 的金融监管负担，减少金融监管机构之间重复的数据要求，并与各州及领地合作，推动工资税行政管理协调。贸易方面，预算案提出自 2026年7月1日 起取消另外 497项不合理关税，使累计被取消的此类关税达到约 1,000项，官方认为这将为企业节省可观的合规成本。

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这意味着什么

         对于企业客户来说，这部分预算案的重要性不一定在于某一个单独措施，而在于其反映出的整体政策方向：降低经营摩擦、鼓励投资和创新，同时推动企业提升结构性效率。

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8、燃油纾困、执法加强与经营成本

         预算案也对燃油价格压力作出了回应。官方材料显示，政府已推出总额 $29亿 的纾困措施，自2026年4月1日起三个月内，将燃油消费税大幅减半以上，并将重型车辆道路使用费降为零；汽油和柴油的税率由 每升52.6分降至20.6分。同时，ATO也在2026年6月30日前为符合条件的企业简化临时税务纾困申请，包括更宽松的分期付款安排及调整分期付款的支持。另一方面，执法也在加强：ACCC 将对零售燃油价格进行每周报告，重大竞争法及消费者法违规的最高罚款将提高至 $1亿。 

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* 本讯息仅作一般信息总结，不构成法律、税务或财务意见。具体事项仍应结合个案情况寻求专业建议。